單選題： 1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是（　）。 A.依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè) B.依法在*境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C.依照外國法律成立，在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于*境內(nèi)所得的企業(yè) D.依法在*境外成立，在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于*境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABC：依法在*境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在*境內(nèi)，但在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于*境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項(xiàng)D：不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人，不在我國繳納企業(yè)所得稅。 2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（?。?。 A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于*境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅 B.在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于*境內(nèi)的所得依照25％的稅率繳納企業(yè)所得稅 C.在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的所得與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于*境內(nèi)的所得依照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅 D.在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得發(fā)生在*境外但與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25％的稅率繳納企業(yè)所得稅 【答案】B 【解析】非居民企業(yè)在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于*境內(nèi)的所得，適用20％的稅率，實(shí)際征收時(shí)依照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 3.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（?。?。 A.銷售貨物所得 B.權(quán)益性投資所得 C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B：權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；選項(xiàng)D：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 某韓國企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國)在*上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2015年該分支機(jī)構(gòu)在*境內(nèi)取得不含增值稅咨誨收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員．取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。 4.2015年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（?。┤f元。 A.500 B.1000 C.1200 D.1500 【答案】C 【解析】非居民企業(yè)在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于*境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在*境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000 200=1200(萬元)；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無關(guān)，所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（?。?。 A.有限責(zé)任公司 B.股份有限公司 C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.合伙企業(yè) 【答案】CD 【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不具有法人資格，不是企業(yè)所得稅的納稅人。