會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是2021企業(yè)所得稅季度申報(bào)表樣 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下企業(yè)所得稅季度申報(bào)表A類(lèi)怎么填？，企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表什么時(shí)候申報(bào)，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）如何填寫(xiě)？，企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫(xiě)？申報(bào)實(shí)操詳解，讓你完美申報(bào)，企業(yè)所得稅月（季）申報(bào)表A類(lèi)及季度財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明，企業(yè)所得稅申報(bào)流程（季度申報(bào)），最近會(huì)計(jì)都在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)表，遇到最多的11個(gè)問(wèn)題！??。

1.企業(yè)所得稅季度申報(bào)表A類(lèi)怎么填？

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表A類(lèi)編制說(shuō)明：一、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表(A類(lèi))­此報(bào)表適用于查帳征收的納稅人填寫(xiě)。­查帳征收：­納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開(kāi)繳款書(shū)，由納稅人持稅收繳款書(shū)限期向國(guó)庫(kù)繳納稅款。這是我國(guó)廣泛采用的一種征稅方式。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。­核定征收：­核定征收是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式。­本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：­⑴*部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，其中：實(shí)行“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第9行;實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第11行至14行;實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第16行。­⑵第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的企業(yè)填寫(xiě)的?？倷C(jī)構(gòu)在填報(bào)*部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18行至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20行至22行。­1、稅款所屬期間：為公歷1月1日至所屬季度*一日。­2、*部分：­實(shí)行“據(jù)實(shí)預(yù)繳”：­企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額，確認(rèn)應(yīng)預(yù)繳稅款。­實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”：­在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，預(yù)繳企業(yè)所得稅。­預(yù)繳方式一經(jīng)確定，當(dāng)年度不得變更。­① “據(jù)實(shí)預(yù)繳”填報(bào)說(shuō)明：­“本期金額”填寫(xiě)當(dāng)季的季度數(shù)：數(shù)據(jù)為所屬季度*日至*一日;“累計(jì)金額”填寫(xiě)當(dāng)年累計(jì)數(shù)：數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度*一日的累計(jì)數(shù)。­第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。­第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。­第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”，實(shí)際利潤(rùn)額的填制要求：如果當(dāng)年虧損，填報(bào)當(dāng)年虧損數(shù)不得加以前年度待彌補(bǔ)數(shù);如當(dāng)年盈利彌補(bǔ)以前年度待彌補(bǔ)數(shù)后仍為盈利，按差額填列;如當(dāng)年盈利不足以彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)按“0”填列，不足部分在以后彌補(bǔ)。“營(yíng)業(yè)收入”與“營(yíng)業(yè)成本”及“實(shí)際利潤(rùn)額”無(wú)必然的邏輯關(guān)系。­第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。­第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。­第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。­第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。 ②“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”填報(bào)說(shuō)明：­第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。­3、第二部分：­國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》­總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳(第20行)，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳?？倷C(jī)構(gòu)預(yù)繳的部分，其中25%就地入庫(kù)(第18行)，25%預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)(第19行)。­總機(jī)構(gòu)：第18行至20行­第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。­(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：­第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：­第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%­第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25% ­第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： ­第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50% ­第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­分機(jī)構(gòu)：第20行至22行 ­第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。 ­

2.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表什么時(shí)候申報(bào)

　　《*人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定如下：　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！　「鶕?jù)上述《*人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表應(yīng)該在每個(gè)季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

3.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）如何填寫(xiě)？

行次 項(xiàng) 目 本期金額 累計(jì)金額12 營(yíng)業(yè)收入 *1 #13 營(yíng)業(yè)成本 *2 #24 實(shí)際利潤(rùn)額 20000 -2800005 稅率（25%） 25% 25%6 應(yīng)納所得稅額 5000 07 減免所得稅額8 實(shí)際已預(yù)繳所得稅額 -- --9 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 -- 0*1，*2分別填報(bào)4-6月利潤(rùn)表中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)數(shù)與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”合計(jì)數(shù)；#1，#2分別填報(bào)1-6月利潤(rùn)表中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入累計(jì)數(shù)與“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”累計(jì)數(shù)。是否繳稅看第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”欄，因此，貴公司不需要交納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)所得稅季報(bào)怎么填寫(xiě)？申報(bào)實(shí)操詳解，讓你完美申報(bào)

新手會(huì)計(jì)任職“首撞”企業(yè)所得稅季報(bào)，一聽(tīng)季報(bào)，立馬就“慫”了。身邊老會(huì)計(jì)給她說(shuō)：我們*次季報(bào)的時(shí)候也是，一聽(tīng)季報(bào)就“慫”，生怕報(bào)錯(cuò)了，給企業(yè)多交稅，被老板罵；即使報(bào)表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會(huì)計(jì)分享一下企業(yè)所得稅（季）預(yù)繳申報(bào)實(shí)操詳解，讓你不再膽怯季報(bào)，而且不怕出錯(cuò)，趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳——之查賬征收（A類(lèi)）關(guān)于企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的政策文件企業(yè)所得稅申報(bào)報(bào)表結(jié)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)主表填寫(xiě)（A類(lèi)）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算及填報(bào)（17行）（18行）（19行）（20行）通過(guò)案例給大家講一下，小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應(yīng)納稅所得稅額如何計(jì)算？相應(yīng)報(bào)表該如何填寫(xiě)？小微企業(yè)計(jì)算公式：通過(guò)計(jì)算得知：*季度享受小微。從業(yè)人數(shù)不超300人，資產(chǎn)總額不超5000萬(wàn)。第二季度不享受小微。從業(yè)人數(shù)超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)，因此不享受小微。*季度與第二季度的應(yīng)納稅所得額計(jì)算：免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表（填報(bào)原則）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學(xué)//習(xí)//完//整//噠，滴//滴//我//回//復(fù)“所得稅”即//可//

5.企業(yè)所得稅月（季）申報(bào)表A類(lèi)及季度財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）及財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明參考文件：*稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào) *稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《*人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》的公告及附件一、 本表適用范圍：查賬征收的居民企業(yè)在月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。二、 表頭（一）所屬期1、正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)稅款所屬期月（季）度*日至稅款所屬期月（季）度*一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月（季）度*一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)；即開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬日3、年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度*日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不再填報(bào)。即自1.1-終止經(jīng)營(yíng)之日（二）優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)信息本項(xiàng)下所有項(xiàng)目按季度填報(bào)1、 從業(yè)人數(shù)：必報(bào)項(xiàng)目從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。合同工+勞務(wù)派遣匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)?？倷C(jī)構(gòu)+分機(jī)構(gòu)各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)。例如：三季度填報(bào)，（一季度+二季度+三季度）平均值/32、 資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）： 必報(bào)項(xiàng)目各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)例如：三季度填報(bào)，（一季度+二季度+三季度）平均值/33、 小型微利企業(yè)：必報(bào)項(xiàng)目以下條件必須同時(shí)具備：本年從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過(guò)5000萬(wàn)、非禁止限制行業(yè)且本年累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額/上年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)。（三）預(yù)繳稅款計(jì)算：預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)第 1 行至第 16 行預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第 10、11、12、13、14、16 行預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第 16 行該項(xiàng)下本年累計(jì)數(shù)均指即1-3月、1-6月、1-9月、1-12月1、 第 1 行“營(yíng)業(yè)收入”：按照利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，累計(jì)本年?duì)I業(yè)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2、 第 2 行“營(yíng)業(yè)成本”： 按照利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，累計(jì)本年?duì)I業(yè)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不含營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用3、 第 3 行“利潤(rùn)總額”： 按照利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，本年累計(jì)利潤(rùn)總額；利潤(rùn)總額與營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本沒(méi)有固定的邏輯關(guān)系，即營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本不等于利潤(rùn)總額4、 第 4 行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報(bào)。未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入-（1+9%）*3%）*（15%、10%、5%、3%）-未計(jì)入當(dāng)期損益的土增、附加等稅金，此項(xiàng)為本年累計(jì)數(shù)。5、 第 5 行“不征稅收入”：填報(bào)已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)總額但稅法規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。6、 第 6 行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)稅收上享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策后，稅收的折舊額、攤銷(xiāo)額大于同期會(huì)計(jì)上的折舊額、攤銷(xiāo)額的納稅調(diào)減本年累計(jì)金額。根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）填報(bào)7、 第 7 行“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定的減免、加計(jì)等項(xiàng)目的本年累計(jì)金額，可增加行次，每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次。8、 第 8 行“所得減免”： 填報(bào)稅收規(guī)定的所得減免優(yōu)惠事項(xiàng)的名稱(chēng)和本年累計(jì)金額，可以增加行次，但每個(gè)事項(xiàng)僅能填報(bào)一次9、 第 9 行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)截至本稅款所屬期末以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。此處在一季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)上年度虧損，但年度所得稅匯算必須在季度所得稅前申報(bào)。10、 第 10 行“實(shí)際利潤(rùn)額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”： 預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第 10 行＝第 3+4-5-6-7-8-9 行；預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。11、 第 11 行“稅率（25%）”：填報(bào) 25%。12、 第 12 行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。13、 第 13 行“減免所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。14、 第 14 行“本年實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。15、 第 15 行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部在項(xiàng)目所在地預(yù)交的所得稅的本年累計(jì)金額。16、 “跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第 17、18、19、20 行；17、 “跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第 21、22 行。三、 季度財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明政策依據(jù)：財(cái)會(huì)〔2021〕6號(hào)關(guān)于修訂印發(fā)2021年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知財(cái)會(huì)[2011]17號(hào) 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的通知財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)別：小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分為：已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)1、 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)送的是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，期末余額就是當(dāng)季度的數(shù)。年初余額就是當(dāng)年的年初數(shù)據(jù)。2、 利潤(rùn)表利潤(rùn)表反應(yīng)的是時(shí)期數(shù)據(jù)，報(bào)送的期間不同，填寫(xiě)數(shù)據(jù)也不一致。一般企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表（含未執(zhí)行和已執(zhí)行新準(zhǔn)則）：本期金額：填報(bào)本年1月1日至申報(bào)所屬季度*一天的本年累計(jì)數(shù)上期金額：填報(bào)上年同期累計(jì)數(shù)比如第二季度本期金額就是本年1-6 月的數(shù)據(jù)，上期金額就是去年1-6 月的數(shù)據(jù)小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表：本年累計(jì)金額：反映自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，比如第二季度季報(bào)本年累計(jì)數(shù)就是1-6 月的數(shù)據(jù)。本月金額：為報(bào)告期金額，如為月報(bào)就是本月的發(fā)生數(shù)，如為季報(bào)就填本季的發(fā)生數(shù)，如為年報(bào)就是本年度的發(fā)生數(shù)，比如第二季度是季報(bào)，那本期數(shù)就是4 月、5 月、6 月這三個(gè)月的合計(jì)數(shù)3、 現(xiàn)金流量表：同利潤(rùn)表填寫(xiě)方法

6.企業(yè)所得稅申報(bào)流程（季度申報(bào)）

1、登錄報(bào)稅的客戶端，深圳的長(zhǎng)下面這個(gè)樣子，其他城市不知道是不是一樣。2、輸入登錄密碼，默認(rèn)的密碼為123456.（一般都會(huì)要求修改）3、選擇要申報(bào)的稅種4、按流程填寫(xiě)報(bào)表5、先填寫(xiě)其他附表，*再填主表（主表的有些數(shù)據(jù)需要從附表過(guò)來(lái)）6、如果沒(méi)有符合的情況就直接保存繼續(xù)下一個(gè)附表7、這個(gè)表也是按需填寫(xiě)8、這個(gè)表也是按需填寫(xiě)9、這個(gè)表也是按需填寫(xiě)10、這個(gè)表也是按需填寫(xiě)11、“主表”數(shù)據(jù)可以參照企業(yè)自己的利潤(rùn)表填寫(xiě)12、數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢就下一步申報(bào)表發(fā)送13、*是稅款繳納企業(yè)所得稅關(guān)注的數(shù)據(jù)主要為企業(yè)的收入、成本、利潤(rùn)及享有的稅收優(yōu)惠情況，由于我們公司業(yè)務(wù)類(lèi)型比較單一，所以很多條件都達(dá)不到，故數(shù)據(jù)方面也無(wú)需填報(bào)，也無(wú)法給大家分享更具體的操作流程。

7.最近會(huì)計(jì)都在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)表，遇到最多的11個(gè)問(wèn)題！

疑問(wèn)一請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本年累計(jì)金額”這個(gè)金額是寫(xiě)本季度的還是全年累計(jì)的金額？答復(fù)：填報(bào)全年累計(jì)的金額，不用體現(xiàn)季度金額。疑問(wèn)二請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？答復(fù)：營(yíng)業(yè)收入填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和?！盃I(yíng)業(yè)收入”=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。疑問(wèn)三請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？答復(fù)：營(yíng)業(yè)成本填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。營(yíng)業(yè)成本不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。疑問(wèn)四請(qǐng)問(wèn)老師，季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？答復(fù)：季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間并無(wú)直接的勾稽關(guān)系。 表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本。疑問(wèn)五請(qǐng)問(wèn)老師，季度預(yù)繳所得稅表中的利潤(rùn)總額根據(jù)什么來(lái)填報(bào)？答復(fù)：利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額，直接按照利潤(rùn)表填寫(xiě)即可。疑問(wèn)六請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？答復(fù)：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損）。因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報(bào)上就可以。注意：一季度申報(bào)時(shí)，需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完畢才可以彌補(bǔ)虧損。為了避免*季度無(wú)法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報(bào)。 疑問(wèn)七請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報(bào)？答復(fù)：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。疑問(wèn)八請(qǐng)問(wèn)老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中附表必須要填報(bào)嗎？答復(fù)：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠的時(shí)候，不需要填報(bào)。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項(xiàng)的才需要填寫(xiě)附表，比如：《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》只有享受加速折舊新政策的企業(yè)才要填這張表。疑問(wèn)九請(qǐng)問(wèn)老師，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？答復(fù)：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過(guò)填寫(xiě)附表3即完成備案，無(wú)需另行完成備案操作。疑問(wèn)十請(qǐng)問(wèn)老師，我單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，也無(wú)法修改，咋解決？答復(fù)：①目前系統(tǒng)針對(duì)無(wú)獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】--【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類(lèi)型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；②檢查本年各季度所得稅報(bào)表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬(wàn)；③從事*非限制和禁止企業(yè)、且同時(shí)年應(yīng)納稅額所得額不超過(guò)300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。疑問(wèn)十一請(qǐng)問(wèn)老師，我單位是分支機(jī)構(gòu)，請(qǐng)問(wèn)季度預(yù)繳申報(bào)表如何申報(bào)？答復(fù)：分支機(jī)構(gòu)季度申報(bào)時(shí)，收入、成本費(fèi)用無(wú)需申報(bào)，只需要填報(bào)20和21行分?jǐn)偟亩愵~。提醒：1、部分企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)沒(méi)有匯總的情況，總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)自己的收入、成本費(fèi)用，分支機(jī)構(gòu)填寫(xiě)自己的收入、成本費(fèi)用。這種做法是錯(cuò)誤的。建議糾正。2、季度申報(bào)時(shí)分支機(jī)構(gòu)無(wú)需填寫(xiě)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A202100）；無(wú)需報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；只需填寫(xiě)分稅的金額就可以。了解更多財(cái)稅資訊，請(qǐng)關(guān)注本號(hào)。

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：2021企業(yè)所得稅季度申報(bào)表樣，相信對(duì)您有所幫助。