會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是分包工程稅務(wù)處理 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下業(yè)主代扣稅金的分包工程稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算，建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析你都掌握了嗎？建筑行業(yè)稅務(wù)涉險(xiǎn)最全分析你需要！，建筑公司一般納稅人，將工程分包給小規(guī)模納稅人，分包部分的稅應(yīng)該怎么處理？，建筑工程行業(yè)當(dāng)前的稅務(wù)問題以及解決方案，建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財(cái)務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財(cái)務(wù)難題！，結(jié)合2010年稅務(wù)政策分包工程的賬務(wù)處理，請(qǐng)問一下，工程二次分包的“稅務(wù)分割”怎么處理？??。

1.業(yè)主代扣稅金的分包工程稅務(wù)處理及會(huì)計(jì)核算

同正常稅務(wù)處理相似。每期計(jì)提稅金時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)繳稅費(fèi) 甲方代扣，甲方交來(lái):相關(guān)完稅證等票據(jù)，乙方出具發(fā)票或收據(jù):借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:應(yīng)收賬款

2.建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析你都掌握了嗎？建筑行業(yè)稅務(wù)涉險(xiǎn)最全分析你需要！

建筑業(yè)是整個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)中涉稅最復(fù)雜，涉稅風(fēng)險(xiǎn)*的的了，掌握好建筑行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析才是重中之重。關(guān)于建筑行業(yè)中稅務(wù)常見風(fēng)險(xiǎn)分析你都賬務(wù)了嗎？需要的朋友來(lái)一起學(xué)習(xí)了。*的含義：*經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析*經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)分析總包收取服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)、配合費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分包業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)分包業(yè)務(wù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分包業(yè)務(wù)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂技巧建設(shè)方代施工方扣繳水電費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析建設(shè)方代施工方扣繳水電費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的合同簽訂技巧建筑企業(yè)總承包合同的節(jié)稅簽訂技巧工程成本—人工費(fèi)的涉稅處理......?工程成本—材料費(fèi)的涉稅處理......?工程成本—機(jī)械費(fèi)的涉稅處理......?工程成本—專業(yè)分包的涉稅處理......?工程成本—水電燃料的涉稅處理......?企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法解讀----適用范圍......?面臨違約金，是否應(yīng)開具發(fā)票？......文章章節(jié)長(zhǎng)度有限，完整版資料請(qǐng)按以下方式領(lǐng)?。合?方/評(píng)/論/區(qū)/留/言/：/【666】/同/時(shí)/點(diǎn)/擊/頭/像/關(guān)/注/小/編/私/我/回/復(fù)/【666】/即/可/領(lǐng)/取/完/整/版/學(xué)/習(xí)/資/料/啦/。

3.建筑公司一般納稅人，將工程分包給小規(guī)模納稅人，分包部分的稅應(yīng)該怎么處理？

目前，建筑服務(wù)業(yè)里分包情況是比較常見的，可以說分包業(yè)務(wù)是建筑項(xiàng)目難以割舍的。工程總包、分包相關(guān)增值稅處理各有各的特點(diǎn)，今天我們就來(lái)梳理一下相關(guān)內(nèi)容。建筑公司為一般納稅人，承攬工程，將工程分包給小規(guī)模納稅人。這里涉及到發(fā)包方和分包方各自的增值稅務(wù)處理。首先要分為兩種情況，作為一般納稅人的發(fā)包方的增值稅計(jì)稅方法分為一般征收計(jì)稅和簡(jiǎn)易征收計(jì)稅。兩種計(jì)稅方式處理方法區(qū)別很大。一般納稅人選擇簡(jiǎn)易征收計(jì)稅下的分包工程一般納稅人滿足清包工、甲供材、老項(xiàng)目三個(gè)條件之一，可以選擇在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅，征收率為3%，以工程的全部?jī)r(jià)款扣除支付的分包款后的余額為銷售款計(jì)算繳納稅款，進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣。具體操作流程如下：工程所在地預(yù)交稅款一般納稅人收到工程款，先要在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅。應(yīng)預(yù)交的增值稅=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+3%）*3#。2. 預(yù)交完稅款回到機(jī)構(gòu)所在地開具發(fā)票施工企業(yè)在項(xiàng)目所在地預(yù)交完稅款之后，回到機(jī)構(gòu)所在地開具增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)注意：開具的發(fā)票為全額發(fā)票，不扣除分包的金額！3. 開具完發(fā)票的次月進(jìn)行增值稅申報(bào)開具發(fā)票的次月，建筑企業(yè)要在機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行申報(bào)納稅。請(qǐng)注意：申報(bào)的銷售額為扣除分包款的余額。因?yàn)橹耙呀?jīng)在項(xiàng)目所在地預(yù)交過稅款，所以可以直接抵減預(yù)繳的稅款，實(shí)際申報(bào)納稅為零?？偨Y(jié)一下：預(yù)交稅款為工程總價(jià)扣除分包后的余額，申報(bào)納稅銷售額也為扣除分包后的余額，開具發(fā)票為工程總造價(jià)。例如：建筑企業(yè)A為一般納稅人，承包一個(gè)項(xiàng)目工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，總造價(jià)為100萬(wàn)元。分包給小規(guī)模納稅人B一部分工程，金額50萬(wàn)元。A和B如何計(jì)稅？首先，A在項(xiàng)目所在地預(yù)交稅款（100-5-）/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)；回到工程所在地開具100萬(wàn)元的發(fā)票；納稅申報(bào)時(shí)扣除50萬(wàn)元，按照50萬(wàn)元申報(bào)納稅，因?yàn)橹耙呀?jīng)預(yù)繳過稅款，申報(bào)的時(shí)候直接抵減稅款，申報(bào)機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際納稅為零。B公司為小規(guī)模納稅人，直接開具50萬(wàn)元的普通發(fā)票，繳納增值稅：50/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)元。一般納稅選擇一般方法計(jì)稅下的分包工程一般納稅人，不符合簡(jiǎn)易征收計(jì)稅，選擇一般計(jì)稅方法，增值稅稅率為11%。以工程的全部?jī)r(jià)款為銷售額計(jì)算繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。具體操作流程如下：工程所在地預(yù)交稅款收到工程款，一般納稅人要在項(xiàng)目所在地預(yù)交稅款。應(yīng)預(yù)交增值稅=（全部的價(jià)款-支付的分包款）/（1+11%）*2%2. 預(yù)交完稅款回到機(jī)構(gòu)所在地開具發(fā)票施工企業(yè)在項(xiàng)目所在地預(yù)交完稅款之后，回到機(jī)構(gòu)所在地開具增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)注意：開具的發(fā)票為全額發(fā)票，不扣除分包的金額。3. 開具完發(fā)票的次月進(jìn)行納稅申報(bào)開具發(fā)票的次月，建筑企業(yè)要在機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)。請(qǐng)注意：申報(bào)的金額為工程總造價(jià)，不扣除分包金額，但在這里，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣?？偨Y(jié)一下：預(yù)交稅款為工程總造價(jià)扣除分包后的余額，申報(bào)納稅銷售額為工程總造價(jià)，開具發(fā)票的金額也為工程總造價(jià)。例如：建筑企業(yè)A為一般納稅人，承包一個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)為100萬(wàn)元，選擇一般計(jì)稅方法。分包給小規(guī)模納稅人B一部分工程，金額為50萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。A和B該如何計(jì)稅？首先B為小規(guī)模納稅人，直接開具50萬(wàn)增值稅專用發(fā)票，繳納增值稅：50/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)元A公司為一般納稅人，選擇一般計(jì)稅，在項(xiàng)目所在地預(yù)交稅款：（100-50）/（1+11%）2%=0.9萬(wàn)元；回到工程所在地開具100萬(wàn)增值稅發(fā)票；納稅申報(bào)時(shí)按照100萬(wàn)元的銷售收入計(jì)算銷項(xiàng)稅：100/（1+11%）11%=9.9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為B公司開具的50萬(wàn)元專票對(duì)應(yīng)稅額：50/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際納稅：9.9-0.9-1.46=7.54萬(wàn)元以上就是一般納稅人分包工程給小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅的梳理情況?？偟恼f來(lái)，就是要分為一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，分別適用不同的計(jì)算規(guī)則，希望對(duì)你有所幫助！歡迎關(guān)注我的公眾號(hào)：芒果財(cái)稅，希望與你一同探討財(cái)稅相關(guān)的內(nèi)容！

4.建筑工程行業(yè)當(dāng)前的稅務(wù)問題以及解決方案

在現(xiàn)實(shí)生活中，建筑公司與甲方簽訂的合同中，沙石是沒有辦法獲得足額的發(fā)票，機(jī)械設(shè)備租賃設(shè)備缺票，所以增值稅偏高。無(wú)票支出的問題會(huì)導(dǎo)致建筑行業(yè)企業(yè)的利潤(rùn)虛高，從而需要繳納偏高的企業(yè)所得稅，建筑行業(yè)如何合理的解決成本發(fā)票缺失，減少納稅就是一個(gè)重大問題。那么小編就建筑工程行業(yè)目前存在的稅務(wù)問題，談一些目前的一些節(jié)稅措施~一、建筑工程行業(yè)痛點(diǎn)與行業(yè)場(chǎng)景1、材料票缺失 水泥，瀝青等材料無(wú)法提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致增值稅偏高，稅賦重2、勞務(wù)票缺失 工人現(xiàn)金發(fā)工資，或者公轉(zhuǎn)私，無(wú)票，或者無(wú)進(jìn)項(xiàng)3、分紅稅居高 股東分紅，不斷提取備用金，一直掛賬，歷史遺留問題眾多總之，建筑行業(yè)無(wú)票或者發(fā)票不正規(guī)，給企業(yè)帶來(lái)稅負(fù)高或帶來(lái)隱形稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決方案一：走賬模式操作方法簡(jiǎn)單方便，讓有建筑工程資質(zhì)，或者勞務(wù)資質(zhì)公司提供發(fā)票優(yōu)點(diǎn)：1.無(wú)需注冊(cè)公司，直接走賬，簡(jiǎn)單方便，最快當(dāng)天完成 2.工程大小均可，幾百萬(wàn)，幾千萬(wàn)，幾億均可具體流程：1、財(cái)務(wù)告知工程項(xiàng)目所在地，以及材料，勞務(wù)比例以及列出缺失具體數(shù)量2、三流合一，合同，發(fā)票，走賬3、資金回流特別注意：必須根據(jù)工程實(shí)際材料，勞務(wù)配比來(lái)提供，切忌虛開優(yōu)點(diǎn)：1. 合作方與中鐵，中建等單位合作多年，安全可靠2.合作方具有相關(guān)建筑工程，或者建筑勞務(wù)資質(zhì)，合法合規(guī)3、可以提供多家公司，合理安排解決方案二建筑洼地工程外包平臺(tái)模式：注冊(cè)工程服務(wù)中心，分包給工程稅收洼地，開9%進(jìn)項(xiàng)票，個(gè)稅核定僅3.5% 優(yōu)勢(shì)：1、簡(jiǎn)單方便，稅收洼地成立工程外包個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，承接外包工程 2、 無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，分紅稅，只需繳納3.5%的個(gè)稅，節(jié)稅高到90%以上 3、出賬直接公賬打款到包工頭個(gè)人，資金安全有保障 4、外包工程大小均可，從幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)不等費(fèi)用：6萬(wàn)節(jié)稅前節(jié)稅后增值稅：1000*9%=90萬(wàn)增值稅：1000*9%=90萬(wàn)企業(yè)所得稅：（1000-90）*25%=227萬(wàn)個(gè)稅核定：1000*3.5%=35萬(wàn)股東分紅稅：（1000-90-227）*20%=136萬(wàn)合計(jì)：90+35=125萬(wàn)合計(jì)：90+227+136=453萬(wàn)最終利潤(rùn)：1000-125=875萬(wàn)最終利潤(rùn)：1000-453=547萬(wàn)解決方案三建筑工程稅籌平臺(tái) 模式：（有點(diǎn)類似方案二）工程分包給有建筑施工資質(zhì)的相關(guān)單位施工，并且在建筑稅收洼地，開具9%進(jìn)項(xiàng)票，享受核定征收所得稅2.5%（把商業(yè)傭金、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等一些費(fèi)用統(tǒng)一計(jì)入建安成本，一并作為工程 結(jié)算款）優(yōu)勢(shì)：1、簡(jiǎn)單方便，無(wú)需成立公司，直接分包給有資質(zhì)的公司，統(tǒng)一開具9%發(fā)票 2、 外包工程大小均可，從幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)不等 案例分析： 如：GZ 建筑施工企業(yè)在 SZ 項(xiàng)目地總承包了 1 億的工程項(xiàng)目，目 前其自有成本費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額約 5000 萬(wàn)元左右，尚有 4000 萬(wàn)左右 成本費(fèi)用發(fā)票難以或者無(wú)法獲取。采用方案之前節(jié)稅之后1. 增值稅：4000/1.09*0.09=330 萬(wàn)2. 附加稅：330*12%=39.6 萬(wàn) 3. 所得稅：（4000-330-39.6） *25%=907.6 萬(wàn) 合計(jì)：330+39.6+907.6=1277.2 萬(wàn)按 15%計(jì)算費(fèi)用，發(fā)包方可取 得承包方開具的 9%增值稅專用發(fā)票完成全額進(jìn)項(xiàng)抵扣，并可列 支做成本。 合計(jì)：4000*15%=600 萬(wàn)解決方案四自然人代開（具體準(zhǔn)備材料會(huì)有相關(guān)對(duì)接人）模式：以包工頭個(gè)人名義開具材料或者工程類普通發(fā)票 場(chǎng)景：工程分包給包工頭個(gè)人，或者從個(gè)人買材料是普遍現(xiàn)象，由于個(gè)人沒有公司，無(wú)法提供發(fā)票，由稅局委托代征機(jī)構(gòu)開具發(fā)票，可以開具工程外貿(mào)，材料發(fā)票優(yōu)勢(shì)：1.簡(jiǎn)單方便，最快隔天搞定 2.公賬直接轉(zhuǎn)到包工頭個(gè)人賬戶，稅點(diǎn)極低不足：1.只能開具普通發(fā)票，不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣 2.金額受限，一般個(gè)人開票金額不超過450萬(wàn)以上是關(guān)于建筑工程行業(yè)目前普遍存在的稅務(wù)問題以及相關(guān)的一些解決方案~關(guān)注下編，每周持續(xù)更新分享更多的稅務(wù)問題~

5.建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財(cái)務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財(cái)務(wù)難題！

大家都說工業(yè)會(huì)計(jì)很難，小編覺得建筑行業(yè)比工業(yè)會(huì)計(jì)更難！公司如果沒有施工資質(zhì)還需要*，進(jìn)而產(chǎn)生了“總包、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)、配合費(fèi)等等”名詞。施工工人又要涉及到勞務(wù)派遣，直接招工人，包工等等多種形式，甚是麻煩。其中涉及到一系列的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)從業(yè)10多年的財(cái)務(wù)經(jīng)理，用一招解決了建筑施工行業(yè)涉及的稅務(wù)難題：納稅籌劃的3大要點(diǎn)，4大自查清單，建筑企業(yè)的涉稅處理。建筑行業(yè)稅務(wù)難題一、建筑行業(yè)納稅籌劃3大要點(diǎn)1、關(guān)于建筑行業(yè)個(gè)稅申報(bào)及社?；I劃2、建筑行業(yè)用工形式3、招投標(biāo)中一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅的區(qū)別4、既有一般，又有簡(jiǎn)易計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)如何抵扣？二、稅務(wù)稽查4大自查清單1、是否正確選擇計(jì)稅方式2、必須注意的三點(diǎn)三、是否按照要求預(yù)交稅款建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種情況：1、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)......2、收到預(yù)收款預(yù)交增值稅......對(duì)于增值稅預(yù)征，稅務(wù)稽查關(guān)注的三個(gè)重點(diǎn)......四、建筑施工企業(yè)的涉稅分析1、*經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)分析2、總包收取服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)、配合費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3、工程成本—人工費(fèi)的涉稅處理4、工程成本—專業(yè)分包的涉稅處理5、個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)抵扣票據(jù)的相關(guān)分析6、匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證7、建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式介紹......說明：由于篇幅有限，今天建筑施工企業(yè)涉稅處理方法就和大家分享到這里，希望對(duì)你有所幫助/點(diǎn)/贊/后/，/評(píng)/論/“/想/要/”/私/我/資/料/領(lǐng)/走/~

6.結(jié)合2010年稅務(wù)政策分包工程的賬務(wù)處理

總公司的會(huì)計(jì)處理: 1.總公司預(yù)付分包款 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款. 2.分包方工程完工,移交總承包人.總承包人支付剩余款項(xiàng)并代扣代繳營(yíng)業(yè)稅金等 借:工程施工-分包工程 貸:預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款 同時(shí),代扣營(yíng)業(yè)稅及城建稅附加等 借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳營(yíng)業(yè)稅等. 向勞務(wù)提供地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納代扣代繳營(yíng)業(yè)稅等并取得發(fā)票及完稅證.發(fā)票附到工程施工-分包工程后面 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳營(yíng)業(yè)稅等. 貸:銀行存款 在繳納稅款后,支付剩余欠分包人的工程款 借:應(yīng)付賬賬-分包人 貸:銀行存款 分包人的賬務(wù)處理: 收到預(yù)收款 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 工程完工,依法通知總承包人支付剩余欠款. 向總承包人索取發(fā)票計(jì)賬聯(lián)以及完稅證復(fù)印件. 借:應(yīng)收賬款 貸:營(yíng)業(yè)收入 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)收賬款 收到剩余款項(xiàng) 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款

7.請(qǐng)問一下，工程二次分包的“稅務(wù)分割”怎么處理？

分包方，以其實(shí)際收到的價(jià)款為依據(jù)計(jì)算應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅；總包方，以其收到的全部?jī)r(jià)款減去付給分包方的價(jià)款后的余額為依據(jù)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。其中分包方的營(yíng)業(yè)稅是由總包方代扣找交的。舉個(gè)例子吧，一項(xiàng)工程總價(jià)為100萬(wàn)，由A總包，A分給B 80萬(wàn)，B又分給C 60萬(wàn)，假設(shè)適用5% 的營(yíng)業(yè)稅率。則A共要交營(yíng)業(yè)稅：100萬(wàn)×5%＝5萬(wàn)元這其中有代扣代繳B 4萬(wàn)元（80萬(wàn)×5%），實(shí)際付給B 76元就行了。同理，B實(shí)際付給C 57萬(wàn)元就行了。

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