會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說的是建筑業(yè)預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)處理 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下關(guān)于預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄，建筑企業(yè)預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅賬務(wù)處理，建筑行業(yè)稅務(wù)處理，建議收藏！建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實(shí)務(wù)操作大全，純干貨！建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄，請(qǐng)問預(yù)繳稅款分錄怎么做(增值稅預(yù)繳)?，預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，謝謝指教！??。

1.關(guān)于預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1、會(huì)計(jì)帳上不用把收入暫估上，直接做預(yù)交分錄。 2、帳務(wù)處理 （1）預(yù)交增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 15萬 貸：銀行存款 15萬 （2）實(shí)際發(fā)生收入時(shí) 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 （3）沖減實(shí)際應(yīng)交增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 （4）實(shí)際發(fā)生的應(yīng)交增值稅一直做沖減預(yù)交增值稅，直到?jīng)_減完15萬元為止。

2.建筑企業(yè)預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅賬務(wù)處理

1，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)----營(yíng)業(yè)稅 （營(yíng)業(yè)收入*3%） ----城建稅 （營(yíng)業(yè)稅*7%） ----教育費(fèi)附加 （營(yíng)業(yè)稅*3%）2，繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)----營(yíng)業(yè)稅 ----城建稅 ----教育費(fèi)附加 貸：銀行存款

3.建筑行業(yè)稅務(wù)處理

我們公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理很厲害，6年來穩(wěn)坐單位一把手，就算再難的稅務(wù)問題，也能被他搞定，說實(shí)話我真的很佩服這樣的領(lǐng)導(dǎo)。上次和他一塊喝酒，沒想到他竟酒后吐真言：6年穩(wěn)坐公司的一把手，當(dāng)然全憑這建筑業(yè)稅務(wù)處理，當(dāng)時(shí)在場(chǎng)的人都覺得不可思議，平常大大咧咧的人，也會(huì)自己整理工作筆記？后來，看完這建筑業(yè)稅務(wù)處理我們臉上冒出“大寫的佩服”，太詳細(xì)了，真實(shí)用！增值稅稅率及征收率計(jì)稅方法納稅人類型一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額下面，我們來看一個(gè)案例：具體計(jì)算過程簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)-預(yù)交增值稅一般計(jì)稅方法下的異地預(yù)交預(yù)交增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)處理下面，和大家一個(gè)相關(guān)的提示一般計(jì)稅方法下增值稅核算簡(jiǎn)單總結(jié)接下來，我們來看一般納稅人月末的時(shí)候下面，我們來看一個(gè)案例具體處理不同階段的賬務(wù)處理期末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的異地預(yù)交簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅方法下的會(huì)計(jì)科目不同千萬別混淆了，簡(jiǎn)單的匯總一下跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)-預(yù)交附加稅發(fā)票開具注意事項(xiàng)免征增值稅政策企業(yè)所得稅篇幅有限，今天先和大家分享到這~

4.建議收藏！建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

你了解建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。在建筑施工企業(yè)中，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)常會(huì)收到預(yù)收款，發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？ 建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理　　企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　 貸：銀行存款　　月末時(shí)：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解？　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅等。　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。 什么是銀行存款？　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方?！　°y行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。以上就是建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理！小編給出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。如果您還想知道更多的會(huì)計(jì)知識(shí)可以持續(xù)關(guān)注我們哦！來源：會(huì)計(jì)網(wǎng)，版權(quán)歸原作者所有，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明以上信息，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。

5.收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實(shí)務(wù)操作大全

建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種可能情況，*種是收到預(yù)收款必須預(yù)交增值稅；第二種是正常到工程款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但異地施工的需要在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅。這兩種情況下如何繳稅？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？又如何填寫納稅申報(bào)表？一、關(guān)于建筑企業(yè)預(yù)交增值稅的相關(guān)稅法規(guī)定詳解1、關(guān)于建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)增值稅預(yù)交問題（1）哪一種跨區(qū)經(jīng)營(yíng)需要預(yù)交增值稅？原來的*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)規(guī)定只要建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，就應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅?！?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）對(duì)此進(jìn)行了調(diào)整，規(guī)定納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）。自2021年5月1日起，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用于*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā)）。納稅人不再開具《外管證》進(jìn)行稅收管理，也不再預(yù)繳增值稅。直接由分公司或總公司正常繳納和申報(bào)增值稅即可。（2）跨區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)交稅款如何計(jì)算繳納？這里區(qū)分了三種情況，一般納稅人一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，以及小規(guī)模納稅人：情況一：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%情況二：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%情況三：小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。這里特別需要注意的是三種情況的計(jì)算基數(shù)都可以扣除當(dāng)期支付的分包款，這個(gè)邏輯非常有趣，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅中有增值稅差額征稅扣除分包款的規(guī)定，一般計(jì)稅方式不存在差額征稅問題，但是進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。但在預(yù)交時(shí)，為了公平起見，也為了項(xiàng)目所在地和公司所在地稅收收入平衡，最終國(guó)稅總局允許所有預(yù)征計(jì)算基數(shù)均可以扣除分包款。但分包款扣除是需要證據(jù)的。（3）可扣除的分包款應(yīng)提供哪些證據(jù)鏈？這里的分包款必須是真實(shí)業(yè)務(wù)且當(dāng)期發(fā)生的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下證據(jù)：*，施工單位和建設(shè)單位（或項(xiàng)目方）簽署的施工合同復(fù)印件；第二，施工單位和分包單位簽署的分包合同復(fù)印件；第三，當(dāng)期分包單位向施工單位開具的增值稅發(fā)票復(fù)印件。以前要求原件復(fù)印件一起提供，根據(jù)*稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)調(diào)整為復(fù)印件加蓋施工單位公章即可。還有一點(diǎn)需要注意，這里對(duì)分包的界定一定是符合建筑法要求的分包，那么只有勞務(wù)分包和專業(yè)技術(shù)分包才能符合要求，違規(guī)轉(zhuǎn)包、直接分包和沒有資質(zhì)的單位或個(gè)人分包均不能享受這個(gè)政策。（4）預(yù)交稅款納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？盡管是預(yù)交稅款，但也需要嚴(yán)格按照稅法要求按時(shí)申報(bào)繳納，這個(gè)預(yù)交的時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)按照財(cái)稅2016年36號(hào)文中明確規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，當(dāng)期在項(xiàng)目所在地預(yù)交同時(shí)在公司所在地申報(bào)。關(guān)于這個(gè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于建筑業(yè)來講基本就是按照合同約定結(jié)算工程款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以后有機(jī)會(huì)會(huì)專門談?wù)勥@個(gè)問題。2、關(guān)于建筑企業(yè)收到預(yù)收款預(yù)交增值稅問題（1）預(yù)收款納稅義務(wù)的政策變遷建筑業(yè)收到預(yù)收款到底咋交稅？其實(shí)是經(jīng)歷了重大政策變遷的。早在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代，收到預(yù)收款就認(rèn)定為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生；營(yíng)改增的時(shí)候其實(shí)是延續(xù)了這一政策，財(cái)稅2016年36號(hào)文規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。但這個(gè)政策給建筑企業(yè)帶來巨大的壓力，因此《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2021]58號(hào)）文件將預(yù)收款交稅規(guī)定作了重大調(diào)整，建筑企業(yè)收到預(yù)收款（備料款）不再認(rèn)定為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，而是將其并入預(yù)交的范疇，造成了我們今天看到的兩類預(yù)交的情況。（2）預(yù)收款增值稅如何預(yù)交？納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。從這個(gè)規(guī)定可以看出，預(yù)收款預(yù)交增值稅同異地施工預(yù)交增值稅的交稅模式基本相同，都是區(qū)分一般計(jì)稅方式和簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，而且都是以扣除分包款后的余額為計(jì)算基數(shù)。具體計(jì)算公式同前面的計(jì)算，需要提供的相關(guān)證據(jù)也同前面的規(guī)定，不再贅述。（3）預(yù)收款增值稅預(yù)交應(yīng)該在項(xiàng)目所在地還是公司所在地？對(duì)于納稅地點(diǎn)問題，財(cái)稅[2021]58號(hào)的規(guī)定是：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅?，F(xiàn)行規(guī)定是什么？其實(shí)就是我們前面分析的異地施工預(yù)交增值稅的相關(guān)規(guī)定，不再贅述。也就是說預(yù)收款預(yù)繳納增值稅的地點(diǎn)同正常預(yù)交增值稅的地點(diǎn)保持一致，這樣最終工程結(jié)算后施工單位收取工程款就不需要再次預(yù)交增值稅，直接在公司所在地正常申報(bào)即可。二、預(yù)交增值稅企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？無論是上面哪一種預(yù)交模式，都屬于增值稅預(yù)交，會(huì)計(jì)處理是一致的。在《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）文件中，專門新增加了一個(gè)增值稅會(huì)計(jì)科目——預(yù)交增值稅，來清晰核算企業(yè)預(yù)交的增值稅。案例A建筑企業(yè)項(xiàng)目為一般計(jì)稅，2021年8月收到預(yù)收工程款（備料款）100萬元，當(dāng)月支付分包款50萬元，取得增值稅專用發(fā)票50萬元，當(dāng)月預(yù)交增值稅如何實(shí)施會(huì)計(jì)處理？1、收到預(yù)收款時(shí)借：銀行存款100萬元貸：預(yù)收賬款100萬元2、計(jì)算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+9%)×2%=9174元借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅9174元貸：其他應(yīng)付款9174元3、當(dāng)月月末將可以抵減的預(yù)交稅款轉(zhuǎn)入未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅9175元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅9174元再來看一個(gè)案例：B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目當(dāng)月取得工程款100萬元，當(dāng)月支付分包款50萬元，取得增值稅普通發(fā)票50萬元，當(dāng)月預(yù)交增值稅如何會(huì)計(jì)處理？1、收到預(yù)收款時(shí)借：銀行存款100萬元貸：預(yù)收賬款100萬元2、計(jì)算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+3%)×3%=14563元借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（預(yù)交增值稅）14563元貸：其他應(yīng)付款9174元因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅科目直接可以核算計(jì)提、扣減、預(yù)交、繳納等各種情況，建議在后面?zhèn)渥ⅰ邦A(yù)交增值稅”。三、預(yù)交增值稅如何填寫納稅申報(bào)表針對(duì)營(yíng)改增配套政策，《*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）在*的增值稅納稅申報(bào)表中，特別增加了《增值稅預(yù)交稅款表》，我們結(jié)合上述A公司案例來填一下：需要特別注意的是這里的銷售額和扣除金額都是按照含稅數(shù)字填寫，這一點(diǎn)同增值稅納稅申報(bào)表中數(shù)據(jù)口徑不同。同時(shí)在增值稅稅申報(bào)表主表下方“稅款繳納”區(qū)域，還要將預(yù)征稅額填寫對(duì)應(yīng)欄目：本文為焦點(diǎn)財(cái)稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自焦點(diǎn)財(cái)稅

6.純干貨！建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

你了解建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。建筑業(yè)企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅。通過“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目進(jìn)行核算，具體分錄應(yīng)如何編制？建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄　　1、企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　 貸：銀行存款　　2、月末時(shí)：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　其中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目?！?yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅科目是什么？　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中的“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。　跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理　　所謂的跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，指的是個(gè)體工商戶和單位在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))進(jìn)行提供建筑服務(wù)，其增值稅具體的征收管理如下：　　1、如果是其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))進(jìn)行提供建筑服務(wù)的，那么是不適用本規(guī)定的。　　2、如果是個(gè)體工商戶和單位，那么應(yīng)當(dāng)按照工程項(xiàng)目，分別進(jìn)行計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，然后再進(jìn)行分別預(yù)繳?！　?、如果是個(gè)體工商戶和單位跨縣(市、區(qū))進(jìn)行提供建筑服務(wù)的，那么應(yīng)當(dāng)依照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件，規(guī)定的計(jì)稅方法和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，向建筑服務(wù)發(fā)生地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。來源：會(huì)計(jì)網(wǎng)，版權(quán)歸原作者所有，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明以上信息，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。

7.請(qǐng)問預(yù)繳稅款分錄怎么做(增值稅預(yù)繳)?

（1）預(yù)繳時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：現(xiàn)金或銀行存款這時(shí)候“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”是借方余額。（2）如果出現(xiàn)“當(dāng)月12月發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi),要在預(yù)繳稅費(fèi)里抵扣”的情況，即不考慮預(yù)繳的一萬多增值稅，將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅加總，出現(xiàn)了貸方余額。（3）結(jié)合以上兩點(diǎn)，科目“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”自動(dòng)就相抵了，注意填好當(dāng)月申報(bào)表就好了。

8.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，謝謝指教！

3月份預(yù)交時(shí)要做2筆分錄： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）170 貸：銀行存款 170 借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅 170 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）170 這樣本月未交增值稅的余額在借方170以后有增值稅直接計(jì)提 如果未交增值稅余額在借方就不需要交，如果計(jì)提后貸方余額是多少就是你本月應(yīng)該交的比如本月需要交200，先計(jì)提：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 200這樣未交增值稅在貸方的余額為200-170=30，本月只需交30元

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