財(cái)政性存款是財(cái)政*代表*所掌管的財(cái)政資金。包括國(guó)庫(kù)存款及其他財(cái)政存款。財(cái)政性存款的支配權(quán)屬于同級(jí)*財(cái)政*，并由財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，統(tǒng)一收付。那么，如何管理財(cái)政性存款呢？
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1.財(cái)政性存款的管理原則
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財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在管理財(cái)政性存款中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。
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（1）集中資金，統(tǒng)一調(diào)度。各種應(yīng)由財(cái)政*掌管的資金，都應(yīng)納入財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的存款賬戶。調(diào)度資金應(yīng)根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和資金使用情況，保證滿足計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。
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（2）嚴(yán)格控制存款開戶。財(cái)政*的預(yù)算資金除財(cái)政部有明確規(guī)定者外，一律由財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)統(tǒng)一在國(guó)庫(kù)或指定的銀行開立存款賬戶，不得在*規(guī)定之外將預(yù)算資金或其他財(cái)政性資金任意轉(zhuǎn)存其他金融機(jī)構(gòu)。
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（3）按預(yù)算和計(jì)劃撥付資金。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)人民代表大會(huì)通過的年度預(yù)算和經(jīng)財(cái)政有關(guān)職能*批準(zhǔn)的單位季度分月用款計(jì)劃撥付資金，不得辦理超預(yù)算、無用款計(jì)劃的撥款。
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（4）轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不提現(xiàn)金。財(cái)政*是資金分配*，不直接使用現(xiàn)金，財(cái)政的出納機(jī)關(guān)是國(guó)庫(kù)。所以，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的各種會(huì)計(jì)憑證不得也沒有必要用以提取現(xiàn)金。
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（5）在存款余額內(nèi)支付，不得透支。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)只能在國(guó)庫(kù)存款和其他財(cái)政存款余額內(nèi)辦理支付，銀行不能透支墊付?！?人民共和國(guó)*人民銀行法》也明確規(guī)定，*人民銀行不得對(duì)*財(cái)政透支。
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2.財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)核算
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1）國(guó)庫(kù)存款
國(guó)庫(kù)存款是指各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)在國(guó)庫(kù)的一般預(yù)算資金和基金預(yù)算資金的存款。本科目借方記國(guó)庫(kù)存款增加數(shù)，貸方記國(guó)庫(kù)存款減少數(shù)。借方余額反映國(guó)庫(kù)存款的結(jié)存數(shù)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)收到預(yù)算收入時(shí)，根據(jù)國(guó)庫(kù)報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表入賬。收到上級(jí)預(yù)算補(bǔ)助時(shí)，根據(jù)國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)來的有關(guān)結(jié)算憑證入賬。辦理庫(kù)款支付時(shí)，根據(jù)支付憑證回單入賬。本科目可分為一般預(yù)算和基金預(yù)算存款進(jìn)行明細(xì)核算。
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有外幣收支業(yè)務(wù)的財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，應(yīng)按外幣的種類設(shè)置外幣存款明細(xì)賬。發(fā)生外幣收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)*人民銀行公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率。年度終了，應(yīng)將外幣賬戶余額按照期末*銀行頒布的人民幣外匯匯價(jià)折合為人民幣，作為外幣賬戶期末人民幣余額。調(diào)整后的各種外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損溢列入有關(guān)支出科目。
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2）其他財(cái)政存款
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其他財(cái)政存款核算各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)未列入“國(guó)庫(kù)存款”科目反映的各項(xiàng)財(cái)政性存款。包括財(cái)政周轉(zhuǎn)金、未設(shè)國(guó)庫(kù)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政在專業(yè)銀行的預(yù)算資金存款及部分由財(cái)政部指定存入專業(yè)銀行的專用基金存款等。本科目借方記其他財(cái)政存款增加數(shù)，貸方記其他財(cái)政存款減少數(shù)。借方余額反映其他財(cái)政存款的實(shí)際結(jié)存數(shù)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦行報(bào)來的收入日?qǐng)?bào)表或銀行收款通知入賬。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)支付其他財(cái)政存款時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)支付憑證的回單入賬。
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